医院内部控制和财务风险防范 内部控制概述 1 内部控制五要素 2 医院内控风险体系 3 案例分析 4 2 目 录 第一部分 内部控制概述 财经重地，非请莫入 库房重地，闲人免进 请你签字（或留下指纹） 请输入你的密码 一支笔 一人为私，二人为公 令人不爽公示牌 令人烦恼的手续 令人熟悉的说法和作法 生活中常见的内控现象 一、什么是内部控制？ 由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、应用于战略制定并贯穿整个企 业经营过程，旨在识别并管理风险，为实现

1 财务预算、控制与分析 2 财务预算管理 第一节 财务预算管理概述 第二节 财务预的编制方法 第三节 现金预算与预计财务报表的编制 3 第一节 财务预算概述 一、全面预算管理体系 以货币为计量单位，反映预期的生产经营活动的一整套相互 关联的计划。    的结果 映业务预算和资本预算 总预算，从价值方面反 财务预算 长期投资预算 资本支出预算 预算 与企业经营业务有关的 日常业务预算 全面预算体系     

6. 存货 职位 职责 不相容的职责 管理层 制订书面盘点流程指令 审阅盘点报告并分析原因，落实责任 决定存货帐调整 决定购买仓储保险 直接调整存货帐 财务部 参与盘点并复盘抽盘 参与决策仓储保险 依据管理层意见调整存货帐 决定存货帐调整 决定购买仓储保险 仓库主管 复核仓库台帐 制作月收货、出货报告 复核并确认盘点报告 审核仓储保险购买申请 调整存货帐 审阅盘点报告并分析原因，落实责任 仓库管理人员 更新仓库台帐

1 ****** 投资股份有限公司 内部控制制度 流程图 – 终稿 2017 年十月二十六日 2 目录 1. 总则及说明.....................................................................................................3 2. 管理控制.............................................................................

企业内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 2 从企业治理的总体框架来理解内部控制的主 体定位 3 企业集团内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考 1.1 内部牵制阶段 双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释： 内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计。其主要特点是以任何个人或部

2 目录 1. 总则及说明.....................................................................................................3 2. 管理控制.........................................................................................................9 3. 会计控制..............

1 企业财务管理制度及 内控制度的建设 2 一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例 企业财务管理制度及内控制度的建设 3 一、管理制度与制度化管理 企业经营管理系统 管理制度 制度化管理 4 1.1 企业经营管理系统 生产运作管理 制度 规范 小组 团队 管理职能 管理方式 战略管理 财务管理 人力

1 4. 采购和应付款 2 职位 职责 不相容的职责 采购部职员 参与供应商的选择会议 评论供应商的表现、质量 考虑采购合同的条款 签订合同 决定供应商 计划员 编制年初计划 编制月初计划 审批计划 计划部部长 审批计划 编制计划 数据管理员 将采购的订购信息记录于系统中 修改供应商档案文件 执行采购业务 采购部部长 与客户签订采购合同 决定选择供应商 记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件 货物检验员 检验货物质量

企业财务制度的建立与实施 2 许多成功和失败的案例 联想、海尔、中集、许继等等 ——他们为什么成功？有哪些经验？ 秦池、巨人、DEH ——他们为什么失败？有哪些教训？ 3 他们为什么成功？为什么失败？ 从财务角度看—— 1. 财务战略、财务治理及财务目标 2. 投资决策、资产结构与经营风险 3. 融资决策、资本结构与财务风险 4. 股权结构与分配决策 5. 财务制度及财务总监、财务经理的素质 6. 财务对公司决策层的影响力度 4 他们为什么成功？为什么失败？ ——制

内部控制培训 1. 中国内部控制体系（财政部 等） 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 企业内部控制应用指引 企业内部控制评价指引 企业内部控制鉴证指引 1. 中国内部控制体系（交易所） 上交所上 市公司内 部控制指 引 深交所上市 公司内部控 制指引 上市公司 内部控制 指引 2. 解读中国内部控制体系 • 为企业提供了完整和公认的内部控制框架， 同时以法规的形式要求上市公司对本公司内 部控制的有效性进行自我评价。 企业内部制基本 规范 • 企业按照内控原则和内控