2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 税额抵免项目填报 一、简要概述 （一）适用范围 享受专用设备投资额抵免优惠（含结转）的纳税人。 （二）政策依据： 1.《企业所得税法》第三十四条； 2.《企业所得税法实施条例》第一百条； 3.《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设 备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》 （财税〔2008〕 48 号）； 4.《财政部

2022 年企业所得税年度申报表填写案例 ——研究开发费用加计扣除 一、 表单格式 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 行次 项 目 金额（数 量） 1 本年可享受研发费用加计扣除项目数量 2 一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34） 3 （一）人员人工费用（4+5+6） 4 1.直接从事研发活动人员工资薪金 5 2.直接从事研发活动人员五险一金 6 3.外聘研发人员的劳务费用

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 抵扣应纳税所得额明细表——创业投资企业 一、简要概述 （一）填报范围 本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠 （含结转）的纳税人填报。企业只要本年有新增符合条件的 投资额、从有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额或 以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额，无论本年是否抵 扣应纳税所得额，均需填报本表。 （二）政策依据： 1.企业所得税法及实施条例 2.《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问 题的通知》（

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 减免所得额优惠填报—技术转让 一、简要概述 适用范围：享受符合条件的技术转让所得优惠政策的纳税人。 政策依据： 1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条 3.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的 通知》（国税函〔2009〕212 号） 4.《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策 问题的通知》（财税〔2010〕111 号）

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 项目所得减免优惠明细填报——农林牧渔 一、简要概述 （一）适用范围：本表适用于享受减免所得税优惠政策 的纳税人填报。纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报 本年享受减免所得税优惠情况,《中华人民共和国企业所得 税年度纳税申报表（A 类）》（A100000）第19 行“纳税调 整后所得”为负数的，无需填报本表。 （二）政策依据： （1）《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：“企 业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 【优惠】免税、减计收入及加计扣除优惠——非营利组织 一、简要概述 二、涉及申报表及表间关系图（或计算关系分解图）； 适用范围： 享受符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税的纳税 人填报。 政策依据： （一） 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四项； （二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四 条、第八十五条

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 一、简要概述 二、涉及申报表及表间关系图 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 行次 项 目 金 额 1 一、免税收入（2+3+9+…+16） 2 （一）国债利息收入免征企业所得税 3 （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（填 写A107011）

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 免税、减计收入及加计扣除优惠填报—— 股息红利 一、简要概述 二、涉及申报表及表间关系图 适用范围： 享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资 收益优惠的纳税人填报。 政策依据： 《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》； 财政部 国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理 若干问题的通知》（财税[2009]60 号）

企业所得税年度申报表填写案例 资产类纳税调整项目——贷款损失准备金 一、贷款损失准备金概念 贷款损失准备金是指商业银行在成本中列支，用以抵御风险的准备金。 二、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围 (一)贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款); (二)银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口 押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产; (三)由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 减免所得税优惠填报-免税、减计收入 及加计扣除优惠——社区家庭服务收入 一、简要概述 适用范围：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构 政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商 务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业 税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 民 政部 商务部 卫生健康委公告2019 年第76 号） 二、涉及的申报表及表间关系 A107010 免税、减计收入及加计扣除优