一、建筑行业篇 一、财务核算要点 根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中 管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式， 由公司总部汇总报表）。 涉及总分包工程，分包方根据工程形象进度编制工程形象进度报表， 总承包方财务部门根据审定后的工程进度报表，列支工程成本。 （一）营业收入按照建造合同来确认与计量 建筑业营业收入的核算应按照建造合同确认各工程项目的主营业务 收入。合同收入包括：合同规定的初始收入；因合同变更、索赔、奖励 等形成的收

税务稽查 会计学堂出品 会计学堂www.acc5.com 1 / 5 武晨 税务稽查 目 录 一、企业经营涉及的各主要税种风险点 二、税务稽查的基本方法 二、税务稽查的基本方法 （二）分析法 分析法，是指运用不同的分析技术，对与企业会计资料有内在联系的财务 和管理信息，以及税收核算情况进行系统或有重点的审

一、15 个稽查重点 关注点1： 用于免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的 货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进 货物（劳务）是否按规定作进项税额转出； 关注点2： 是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲 减营业费用，而不作进项税额转出的情况； 关注点3： 向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、 返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否纳税； 关注点4： 是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在 使用不符

指标一 增值税销售额与企业所得税营业收入不一致的风险 （一）应对指引：增值税与企业所得税销售额理论上应当一致，若出现差额，可与企业核 实产生差额的具体原因，若企业无法合理解释，则可能存在风险。另外企业发票开具金额 与增值税销售额若出现差额，需参考收入申报情况表中未开票收入金额判断是否存在少申 报收入的风险，可要求企业说明产生差额的具体原因，若企业无法合理解释，则可能存在 风险。 （二）指标路径：1.打开风险应对所属年度12 月增值税申报表，查询第1 栏、第5 栏、第 7 栏和第8 栏的“本年累计”数，

税务稽查 会计学堂出品 会计学堂www.acc5.com 1 / 11 武晨 税务稽查 目 录 一、企业经营涉及的各主要税种风险点 二、税务稽查的基本方法 二、税务稽查的基本方法 税务检查基本方法，是指税务机关和税务检查人员实施税务检查时，为发 现税收违法问题，收集相关证据，依法采取的各种手段和措施的总称

税务稽查 会计学堂出品 会计学堂www.acc5.com 1 / 5 武晨 税务稽查 目 录 一、企业经营涉及的各主要税种风险点 二、税务稽查的基本方法 二、税务稽查的基本方法 （三） 调查方法 调查方法，是指在税务检查过程中，采用观察、查询、外部调查等方法， 对稽查对象与税收有关的经营情况、营销策略、

税务稽查 会计学堂出品 会计学堂www.acc5.com 1 / 4 武晨 税务稽查 目 录 一、企业经营涉及的各主要税种风险点 二、税务稽查的基本方法 一、企业经营涉及的各主要税种风险点 根据“金税三期”的实际征管效果和近年来的税务风控实践，我们归纳整理 了若干税务风险点，具体项目如下： （一）企业所得

建安房地产企业须关注的18 项涉税风险点 按照日常税收征收管理梳理了建筑业房地产业须关注的18 项涉税风 险点，具体如下： 1. 风险提示：签订合同未申报缴纳印花税（印花税） 风险描述：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第 11 号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列 举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例 规定缴纳印花税。房地产企业签订土地出让或转让、规划设计、建 筑施工等合同较多，容易忽略合同印花税申报。风险防控建议：纳 税人在经营过

税收风险预警指标分析说明 一、增值税专用发票用量变动异常 1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。 2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。 3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%(含)并超过上月10 份以上 检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订 的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银 行存款”、“现金”以及应收帐款、