一、居民企业所得税汇算清缴办税指南 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于 印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79 号）有关规 定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5 个月内或实际经 营终止之日起60 日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定， 自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所 得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申 报表，向主管税务

资产（股权）划转企业所得税特殊性税务处理 什么是“划转”？/01 1.1“划转”的经济含义 具有行政色彩的“划转” 《国务院国有资产监督管理委员会关于 印发〈企业国有产权无偿划转管理暂行 办法〉的通知》（国资发产权 [2005]239号）第二条：本办法所称企 业国有产权无偿划转，是指企业国有产 权在政府机构、事业单位、国有独资企 业、国有独资公司之间的无偿转移。 1.2“划转”在企业所得税法中的含义 财政部国家税务总局关于促进企业 重组有关企业所得税处理问题的通知 财税〔2014

附件2 《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录》名词解释及界定要点 目录条款 细化目录 名词解释 界定要点 资料清单 1.集成电路设计，集成电路先 进封装与测试，特色工艺研发 与制造，半导体设备及关键材 料研发与制造，集成电路芯片 设计平台(EDA工具)、相关软 件研发、配套IP库 集成电路设计 指的是涉及在半导体芯片上设计和布局电子电路的企业和活动,包括数字集成电路设计、模拟集成电路设计、混合信号集成电路 设计、射频集成电路设计、功率半导体集成电路设计、定制集成电路设计、系统级芯片（SoC）设计

退税减税降费政策操作指南（四） ——小型微利企业再减半征收企业所得税政策 一、适用对象 小型微利企业 二、政策内容 2022 年1 月1 日至2024 年12 月31 日，对年应纳税所 得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按25%计入 应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止 行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300 万元、从业 人数不超过300 人、资产总额不超过5000 万元等三个条件 的企业。 三、操作流程

退税减税降费政策操作指南（三） ——中小微企业设备器具所得税税前扣除政策 一、适用对象 中小微企业 二、政策内容 （一）中小微企业在2022 年1 月1 日至2022 年12 月 31 日期间新购置的设备、器具，单位价值在500 万元以上的， 按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。 其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3 年的设 备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折 旧年限为4 年、5 年、10 年的，单位价值的50%可在当年一 次性税前扣除

第1 页共3 页 附件2 资源综合利用企业所得税优惠目录（2021 年版） 类别 序号 综合利用的资源 生产的产品 技术标准 一、共生、 伴生矿产资 源 1.1 煤系共生、伴生矿产资源、瓦斯 高岭岩、铝矾土、膨润土，电力、 热力及燃气 1.产品原料100%来自所列资源。 2.产品原料来自煤炭开发中的废弃物。 3.产品符合国家和行业标准。 1.2 黑金属矿、有色金属矿、非金属矿 共生、伴生矿产资源 共生、伴生矿产资源产品 1.产品原料100%来自所列资源。 2.共生、伴生矿产资源未达到工业品位