A107020表：享受减免 企业所得税优惠的技术转 让应同时符合哪些条件？ 依据： 1.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》 （国税函〔2009〕212号） 2. 《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问 题的通知》(财税〔2010〕111号) 3.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2013年第62号) 4.《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公 告》 》(国家税

A107020表：一次核准分 批次建设的公共基础设施项 目如何享受所得税优惠？ 依据： 《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得 税优惠政策问题的补充通知》（财税〔2014〕55号） 回答： 企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税优 惠目录》规定条件和标准的公共基础设施项目，采用一次 核准、分批次(如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发 电机组等)建设的，凡同时符合以下条件的，可按每一批 次为单位计算所得，并享受企业所得税“三免三减半”优 惠： (1)不

A107020表：符合条件 的技术转让所得是如何 计算的？ 依据： 1.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》 （国税函〔2009〕212号） 2.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》 （国家税务总局公告2013年第62号） 回答： 技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费 1.技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不 包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属 于与技术转让项

A107020表：符合条件的 环境保护、节能节水项目能 够享受什么税收优惠？ 依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令 第63号) 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和 国国务院令第512号) 回答： 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以自 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三 年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、 公共

A107020表：享受国家重 点扶持公共基础设施项目的 对象范围有什么需要注意的？ 依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号) 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第 512号) 3.《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优 惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号） 4.《财政部、税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 （财政部、税务总局公告2019年第67号） 回答： 1.享受优

A107020表：企业所得税法 中所称可以免税的“企业从事 农、林、牧、渔业项目”具体 是指什么？ 依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号) 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务 院令第512号) 3.《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠 问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号) 回答： 1.企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税： （1）

举例说明：符合条件的 环境保护、节能节水项 目举例 银河公司主要从事工业废水处理，2012年通过主管税务机关 认定成为符合《企业所得税法》规定条件的节能节水企业，当年 开始享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半 征收企业所得税的税收优惠。2016年，银河公司取得废水处理业 务收入2000万元，该业务处理成本1560万元，相关税费10万元， 经税务机关认可，该业务应分摊管理费用40万元，涉及废水处理 员工的福利费超过其计税工资总额14%的部分为12万元。银河公司 应如何填写《所得

A107020表：国家重点扶 持的公共基础设施项目能够 享受什么税收优惠？ 依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号) 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第 512号) 3.《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优 惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号） 4.《财政部、税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告 》（财政部、税务总局公告2019年第67号） 回答： 国家重点

举例说明：符合条件的 技术转让项目举例 中江公司在2016年2月以800万元的价格对外转让其拥有的某 项专利技术，该专利技术已在所在省的科技部门登记。该专利技 术分摊的研发成本70万元，分摊的期间费用15万元，转让时支付 相关税费7万元，确认该专利技术转让所得不涉及纳税调整事项。 中江公司应如何计算减免税所得并填写《所得减免优惠明细表》 （A107020）？ 案例： 解题： 中江公司转让专利技术的所得属于技术转让所得： 转让所得=转让收入-转让成本-期间费用-相

A107020表：农、林、牧、 渔业项目中的免税和减半项目 不能单独核算的能否享受税收 优惠？ 依据： 《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得 税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号) 回答： 1.农、林、牧、渔业项目中既有免税项目，又有减半项目 的，企业应当区分清楚，不可把减半项目混同于免税项目。 2.企业同时从事农、林、牧、渔业项目及其他不享受减免 税项目的，其农、林、牧、渔业项目应当单独计算所得，并合 理分摊企业的期间费用；