A107030：投资于中小高 新技术企业享受优惠的有限 合伙制创业投资企业及其合 伙人应当满足什么条件？ 1、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推 广到全国范围实施的通知》（财税【2015】116号） 2、《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关 问题的公告》（国家税务总局公告2015年第81号） 3、《创业投资企业管理暂行办法》（国家发展和改革委员会等10部委令2005 年第39号） 4、《外商投资创业投资企业管理规定》（商务部

A107030：投资于未上市 的中小高新技术企业有限 合伙制创业投资企业法人 合伙人可以享受怎样的抵 扣税额优惠？ 1、《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条 2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第九十七条 3、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推 广到全国范围实施的通知》（财税【2015】116号） 4、《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关 问题的公告》（国家税务总局公告2015年第81号） 文件依据：

委托境外进行研发活动所发 生的费用可以加计扣除吗？ 1.《财政部、税务总局、科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除 有关政策问题的通知》(财税[2018]64号) 2. 文件依据： 《财政部、税务总局、科技部关于企业委托境外研究开发费用 税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税[2018]64号)文件规定， 2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用 实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费 用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规

研究开发费用加计扣除和 固定资产加速折旧政策是 如何衔接的？ 1.《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告 2014年第64号) 文件依据： 国家税务总局2014年第64号公告规定，企业在2014年1月1日后 购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的， 可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的， 允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选 择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。

研发活动直接相关的其它相 关费用不超过加计扣除总额 10%限额是如何计算的？ 1 .《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策 的通知》(财税[2015]119号) 2.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》 （国家税务总局公告2015年第97号） 文件依据： 一、与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资 料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、 分析、评议、论证、鉴定、评审、评估

可以享受税收优惠的研究开发 活动是指什么？ 1.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的 通知》(财税[2015]119号) 文件依据： 研究开发活动是指企业未获得科学与技术（不包括人 文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或 实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有 明确目标的研究开发活动。 创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工 艺、产品（服务）是指企业通过研究开发活动在技术、工 艺、产品（服务）方面的创新取得

可以加计扣除的研究开发 费用包括哪些？ 1.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的 通知》(财税[2015]119号) 文件依据： 可加计扣除的研发费用的具体范围包括： 1.人员人工费用。 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保 险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及 外聘研发人员的劳务费用。 2.直接投入费用。 （1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （2）用于中间试验和产品试制的模具、

非专门用于研发活动的仪 器和设备能否加计扣除？ 1 .《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策 的通知》(财税[2015]119号) 文件依据： “专门”用于研发活动的仪器、设备的相关费用才能加计扣除， 研发与生产经营公用的仪器、设备的相关费用不能加计扣除。 但财税[2015]119号文件取消了“专门”，研发与生产经营共用 的仪器、设备的相关费用也可以加计扣除，该文件自2016年1月1日 起执行。即，2016年1月1日后，研发与