A106000如何理解企业弥 补亏损期限？ 文件依据： 1、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号） 2、《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结 转年限的通知》（财税〔2018〕76号） 3、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转 弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年 第45号） 4、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关 税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年

A106000以前年度发生应 扣未扣支出涉及亏损弥补 时如何处理？ 文件依据： 1、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号） 2、《国家税务总局关于企业所得税纳税所得额若干税务处理问题的公 告》（国家税务总局公告2012年第15号） 一、根据《企业所得税法》的有关规定，对企业发现以前年度 实际发生的，按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或 者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至项 目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 二、亏损企业追

A106000 表的可结转以后 年度弥补亏损额数据从哪 里来的? 数据从哪里来? 为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型。 其中，我们应主要关注来源于账簿，甚至还需分析计算后才能填写的内容 (即“账簿直接填列”和“账簿计算填列”。)。 除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的。 通过这样的分类，我们会发现，要看懂申报表并不是很困难的事! 经营资料填列： 是指在除了账簿等财务资料以外的其它生产经营资料中记载有相关数据，比如证书、合同、台账等。 关联

A106000企业筹办期和清 算期间如何计算亏损年度？ 文件依据： 1、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》 （国税函〔2010〕79号） 2、《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》 （国税函〔2009〕98号 ） 一、企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的 年度。企业从事生产经营之前筹办活动期间发生的筹办费 用支出，不得计算为当期的亏损。 二、如果企业的开（筹）办费未明确列作长期待摊费用， 企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以

A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 本表适用于发生弥补亏损、亏损结转等事项的纳税人填报。纳税人应当根据 税法、 《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限 的通知》（财税〔2018〕76 号）、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型 中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》 （2018 年第45 号）、 《财政部国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政 策的公告》（2020 年第8 号）、《财政部税务总局关于电影等行

A106000查补的应纳税所 得额可以用于弥补亏损吗？ 文件依据： 1、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号） 2、《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题 的公告》（国家税务总局公告2010年第20号） 对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额， 凡企业以前年度发生亏损，且该亏损属于企业所得税法规定允 许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏 损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。 对检查调

A106000《企业所得税弥 补亏损明细表》填写的是什 么内容？什么情况下需要填 写？ 这张表说什么：本表反映企业根据税法规定，在本纳税年度及本纳税 年度前5年度（具备资格的高新技术或科技型中小企业为10年）的纳税调整后 所得，合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额，当年可弥补的亏损额，以 前年度亏损已弥补额，本年度实际弥补的以前年度亏损额和可结转以后年度 弥补的亏损额。 位置和用途：A106000是计算应纳税所得额时的减除项目表，用于形成 A100000表中计算应纳税所得额的“减：弥补以前