A105080：接受投资者投 入固定资产的计税基础如 何确定？税会差异体现在 哪里？ 通过投资方式取得的固定资产，以该资产的公允价 值和支付的相关税费为计税基础。 税会均以资产的公允价值和支付的相关税费为初始 计量基础，税会无差异。 回答： END

A105081：税法对采取缩 短折旧年限方法的最低折 旧年限规定是什么？ 1、《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条 2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条、第九十八条 3、《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通 知》（财税【2014】75号） 4、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家 税务总局公告2014年第64号） 5、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业 所得税政策的通知》（

A105080：非货币性资产 交换取得的固定资产的计 税基础如何确定？税会差 异体现在哪里？ 通过非货币性货币资产交换方取得的固定资产，以 该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。 会计上采用公允价值计量模式时，税会对固定资产 的初始计量没有差异；会计上采用成本计量模式时，税 会存在差异，税法仍然采用公允价值作为固定资产的计 税依据。 回答： END

税法中是如何规定生产性 生物资产折旧年限和折旧 方法的？ 《中华人民共和国企业所得法实施细则》 （国务院令第512号） 依据： 生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折 旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月 起停止计算折旧。 回答： 企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定 生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残

A105080：税法中规定 允许采取的常规固定资 产折旧方法是什么？ 依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席 令第六十三号)、 2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第 512号) 回答： 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除；允许 采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年 数总和法。 END

A105081：什么叫加速 折旧的年数总和法？ 一、概念 加速折旧法，是一种使用前期提取折旧较多，固定资产 成本在使用年限内尽早得到价值补偿的折旧方法。我国现行 财会制度规定允许使用的加速折旧法主要有两种：即年数总 和法和双倍余额递减法。 年数总和法又称折旧年限积数法、年数比率法、级数递 减法或年限合计法，是将固定资产的原值减去预计净残值后 的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，（转下） 解答： （接上）这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，

A105080：专门用于研发 活动的仪器、设备有什么特 殊的加速折旧规定？ 1、《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条 2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条、第九十八条 3、《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通 知》（财税【2014】75号） 4、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家 税务总局公告2014年第64号） 5、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政 策的通知》（财税【2

A105080：专用于研发 的仪器设备在享受加速折 旧的同时能享受研发费加 计扣除吗？ 1、《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣 除政策的通知》（财税【2015】119号） 2、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》 （国家税务总局公告2015年第97号） 3、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》 （国家税务总局公告2017年第40号） 文件依据： 财税【2017】40号文规定：企业用于研

A105080：生产性生物资 产会计核算的原值和计税 基础分别如何确定？有无 差异？ （一）生产性生物资产会计核算的原值： 1、会计规定：外购的生产性生物资产的成本包括购买价 款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其 他支出。可直接归属于购买该资产的其他支出包括场地整理费、装 卸费、栽植费、专业人员服务费等。 回答： 对自行繁殖、营造的生产性生物资产而言，其成本确定的一 般原则是按照其达到预定生产经营目的前发生的必要支出确定，包

A105080：符合固定资产加 速折旧优惠政策是如何规定 的？ 1、《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通 知》（财税【2014】75号） 2、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家 税务总局公告2014年第64号） 3、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政 策的通知》（财税【2015】106号） 4、《进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策》（国家税务总局公告 2015年第68号） 文件依据： 5、