A105010：房地产开发 企业的企业所得税预缴制 度是怎么回事？ 1、《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号） 文件依据： 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发 【2009】31号）文第六条规定， 企业通过正式签订《房地产 销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为 销售收入的实现。 也就是说，房开企业无论是销售完工产品还是未完工产 品，企业所得税中都要求确认为收入。我们知道，房开企业 销售完工产

A105010：企业所得税中 哪些情形的非货币性资产 处置视同销售？ 1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条 2、《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函【2008】828号) 3、《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告 2016年第80号） 文件依据： 《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函 【2008】828号)文件明确了企业处置资产时，企业所得税中 是否视同销售的各类行为，其判定的标准是资产的所有权是 否

1/5 pdf文档加载中... 2/5 1、 《关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知》(财会 〔2017〕22号) 2、 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 3 、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》( 国税函 【2008】875号 3/5 4/5 5/5

1/5 pdf文档加载中... 2/5 1、 《关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知》(财会 〔2017〕22号) 2、 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 3、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》 (国税函【2008】875号 3/5 4/5 5/5

1/9 3.2企业所得税、增值税、会计中所说的视同销售是一回事吗? A105010: 企业所得税、 增值税、会计中所说的视 同销售是一回事吗? 2/9 文件依据： 1、《关于修订印发《企业会计准则第14号—— 收入》的通知》(财会 〔2 0 1 7 〕2 2 号) 2、 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 3、 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第 5 0 号) 4、 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号) 3/9 解答

举例：企业将货物、财 产和劳务用于职工福利 视同销售举例 2月，A公司将自产的产品手机作为职工福利发放给本企业员 工，生产成本为10万元，不含增值税售价为20万元，问：A公司如 何进行会计处理？年度汇算清缴时如何进行纳税调整？ 案例： 解题： 会计上A公司已按会计准则的规定将发放给员工的手机按市 场价确认了收入，相关会计处理如下： （一）会计处理 1. 2月，计提职工福利： 借：生产成本

举例：房地产开发企业 销售收入申报企业所得 税举例 房地产开发企业A公司于2013年开工建设“爱琴海”项目， 该项目于2014年开始预售，2016年竣工验收结转完工产品；2015 年开工建设新项目“幸福村”，该项目于2016年开始预售，目前 未达完工条件。 A公司2014年至2016年预售及缴纳税金情况（营业税及附加 税率为5.5%，土地增值税预征率为1%，预计计税毛利率为15%）： 2014年：预售“爱琴海”项目收入1亿元，缴纳营业税及附加、土 地增值税650万元。 案

A105010：国家规定的房 地产企业销售未完工开发 产品的计税毛利率是多少？ 1、《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号） 文件依据： 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】 31号）第八条规定， 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、 自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定： （一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府 所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。 （二）开发

A105010：除了销售商品 和提供劳务外，企业所得 税对于其它的收入确认有 何规定？ 1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 2、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函 【2008】875号） 3、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》 （国 税函【2010】79号） 文件依据： 除了销售商品和提供劳务收入的确认外，根据权责发生 制的原则，对于企业取得的其它的收入的确认企业所得税还 有以下规定： 一、

举例：企业将货物、财 产和劳务用于交际应酬 视同销售举例 去年10月，A公司将自产的产品手机作为礼物赠送给企业企 业的大客户和供应商使用，这批手机的生产成本为5万元，不含增 值税售价为15万元，A公司应如何进行会计处理？年度汇算清缴时 是否进行纳税调整？ 案例： 解题： 1、 A企业此项赠送礼物的行为属于将自产产品用于交际应 酬，该产品在A企业的“抵扣进项并产生销项”的链条已终结， 在增值税上应视同销售，应按同类产品销售价格计算销项税金 （150000*17%=25500