A100000：境外机构弥补 亏损和境内亏损的弥补有 什么区别？ 2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算 （即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别 汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外 的应纳税所得额，并按照财税〔2009〕125号文件第八条 规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限 额。上述方式一经选择，5年内不得改变。 回答： 企业在汇总缴纳企业所得税时，境内分支机构之间的 盈亏允许互抵，境内与境外分支机构之间的盈亏不得互抵。 境外同

A100000：什么叫“资 产负债表债务法”？ 资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析 暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。其特点 是：当税率变动或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得 税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。也就是说， 首先确定资产负债表上期末递延所得税资产（负债），然后， 倒挤出利润表项目当期所得税费用。计算公式表示如下： 本期所得税费用=本期应交所得税+（期末递延所得税负债 －期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递

A100000：“应纳税所得额” 和“应纳所得税额”有什么区 别？ 应纳税所得额是企业所得税的计税依据，企业所得税法的规 定，应纳税所得额为企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、 免税收入、各项扣除，以及弥补的以前年度亏损后的余额。 应纳所得税额，就是企业当期应当缴纳的税额，等于应纳税 所得额乘于适用税率。 回答：

A100000:什么叫“应付 税款法”？ 回答： 应付税款法是所得税会计处理的一种方法，与纳税影响法相对。 应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造 成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会 计处理方法。在应付税款法下，不需要确认税前会计利润与应纳税 所得额之间的差异造成的影响纳税的金额，因此当期计入损益的所 得税费用等于当期按应纳税所得额计算的应交所得税。 在采用应付税款法进行所得税会计核算时，应按税法 规定对本期税前