公司内部控制 内控总项 控制分类 具体规范 释义 主要管理风险点 控制目标 1.组织架构 组织架构，是指企 业按照国家有关法 律法规、股东 （大）会决议和企 业章程，结合本企 业实际，明确股东 （大）会、董事 会、监事会、经理 层和企业内部各层 级机构设置、职责 权限、人员编制、 工作程序和相关要 求的制度安排。 （1）治理结构形同虚 设，缺乏科学决策、良 性运行机制和执行力， 可能导致企业经营失 败，难以实现发展战 略。 （2）内部机构设计 不科学，权责分配不合 理，可能导致机构重 叠、职能

定期定额个体工商户风险提示清单 序号 税种 风险要素 具体税收风险描述 1 增值税 资格登记 资格登记 2 增值税 申报缴税预缴税额 3 增值税 申报缴税计税依据 4 增值税 申报缴税定额调整 5 增值税 发票开具 开具异常 6 计税依据 7 扣缴义务 雇佣员工，但未进行个人所得税代扣代缴申报 8 房产税 申报缴税 计税依据 9 房产税 申报缴税 纳税义务 房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。 10 房产税 税源登记 征税对象 11 申报缴税 纳税义务 转让土地权属时，未申

资产 资产 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 衍生金融资产 应收票据 应收账款 2,170,000.00 预付款项 其他应收款 存货 3,600,000.00 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 5,770,000.00 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 1.00 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产

类型 分组 序号 指标名称 优秀值 良好值 平均值 较低值 较差值 基本指标 1 1 销售收入净额 1 2 本年销售（营业）增长额 1 3 上年销售（营业）总额 1 4 销售（营业）利润 1 5 利息支出 1 6 成本费用总额 1 7 销售成本 1 8 净利润 1 9 息税前利润 1 10 利润总额 1 11 平均净资产 1 12 平均资产总额 1 13 平均流动资产总额 1 14 平均存货 1 15 平均应收账款余额 1 16 流动资产 1 17 速动资产 1 18 平均固定资产原价 1 19 平均固定

增值税 企业所得税 个人所得税 房产税 土地增值税 契税 印花税 城镇土地使用税 车船税 车船税 资源税 残疾人就业保障金 一般纳税人 关注公众号【会计教练】免费 150个 1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。 2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。 3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不 清。 4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。 5、将开发产品

纳税人代码： 纳税人名称： 序号 指标名称 指标类型 公式或表达式 1 主营业务收入变动率 收入类 2 主营业务利润变动率 收入类 3 主营业务成本变动率 成本类 4 主营业务费用变动率 费用类 5 费用类 6 成本费用率 费用类 7 成本费用利润率 费用类 （本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业 务收入×100% （本期主营业务利润－基期主营业务利润）÷基期主营业 务利润×100% （本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务 成本×100%，其中：主营业务成

资产 资产 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 衍生金融资产 应收票据 应收账款 2,170,000.00 预付款项 其他应收款 存货 3,600,000.00 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 5,770,000.00 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 1.00 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产

增值税 房产税 企业所得 税 个人所得 税 契税 印花税 土地增值 税 车船税 资源税 城镇土地 使用税 残疾人就 业保障金 一般纳税人 150个 1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。 2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。 3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。 4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。 5、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利