——杭州得誉科技有限公司 得誉小黑板，让税法知识更易懂！ A108030：《跨年度结转 抵免境外所得税明细表》 的数据从哪里来的？ ——杭州得誉科技有限公司 数据从哪里来？ 为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型。 其中，我们应主要关注来源于账簿，甚至还需分析计算后才能填写的内容（即“账 簿直接填列”和“账簿计算填列”。）。 除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的。通过这 样的分类，我们会发现，要看懂申报

——杭州得誉科技有限公司 得誉小黑板，让税法知识更易懂！ A108030：跨年度结转抵 免境外所得税 ——杭州得誉科技有限公司 甲公司2016年来自境外的应纳税所得额为200万元，来自法 国财产转让所得的应纳税所得额为100万元，境外所得适用的所 得税率为30%。假设甲公司来自法国的2015年结转到本年的未抵 免境外已纳税额为1万元。请据此填写A108030表。 案例： ——杭州得誉科技有限公司 解题： 以前年度结转的未抵免境外已纳税额＝1万元

——杭州得誉科技有限公司 得誉小黑板，让税法知识更易懂！ A108030：《跨年度结转抵 免境外所得税明细表》填写 的是什么内容，什么情况下 需要填写？ ——杭州得誉科技有限公司 您需要填写本表吗？ 本表是《境外所得税收抵免明细表》A108000表的二级明细 表，不属于普遍填写表，由取得境外所得，且有跨年度（前五 年）境外所得已缴所得税未抵免余额的纳税人填报。 ——杭州得誉科技有限公司 这张表说什么？ 本表由纳税人纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局

A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》政策依据 序号 文件名 字号 是否 全文 内容 1 中华人民共和国 企业所得税法 中华人民 共和国主 席令第63 号 节选 ⑴第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中 抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以 后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： (一)居民企业来源于中国境外的应税所得; (二)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在