《境外所得税收抵免明细表》政策依据 序号 文件名 字号 是否 全文 内容 1 中华人民共和国 企业所得税法 中华人民 共和国主 席令第 63 号 节选 ⑴ 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应 纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额 ;超过抵免限额的 部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵 补： (一)居民企业来源于中国境外的应税所得 ;

A108020：《境外分支 机构弥补亏损明细表》的 数据从哪里来的？ 数据从哪里来？ 为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型。 其中，我们应主要关注来源于账簿，甚至还需分析计算后才能填写的内容 （即“账簿直接填列”和“账簿计算填列”。）。 除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的。 通过这样的分类，我们会发现，要看懂申报表并不是很困难的事！ 本表根据《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收 抵免操作指南>的公告》（国

A108020：非实际亏损 和实际亏损的弥补年限有 什么不同吗？ 1、《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有 关问题的通知》（财税[2009]125号） 2、《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收抵免操作指 南>的公告》（国家税务总局公告2010年第1号） 3、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主 席令第六十三号）第十八条 文件依据： 《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有 关问题的通知》（财税[2009]125号）第三条第一款第（五） 项规

A108020：境外分支 机构的实际亏损额如何 进行弥补？ 1、《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有 关问题的通知》（财税[2009]125号） 2、《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收抵免操作指 南>的公告》（国家税务总局公告2010年第1号） 3、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主 席令第六十三号） 文件依据： 《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收抵免操作 指南>的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）第三条第 一款第（五）项规定：