A108010表填写的是什么内 容，什么情况下需要填写？ 这张表说什么：本表反映纳税人本年来源于或发生于不同国家、地区 的所得按照税法规定计算的境外所得纳税调整后所得。 位置和用途：A108010表是《境外所得税抵免明细表》A108000的 二级附表，用于反映纳税人在境外获得所得后按税法规定填写的境外 税后所得、境外税前所得等信息。 差异类型：永久性差异 其他说明：纳税人在填写本表时，还会涉及《境外所得税抵免明 细表》（A108000）、《纳税调整明细表》（ A105000

A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》政策依据 序号 文件名 字号 是否 全文 内容 1 中华人民共和国 企业所得税法 中华人民 共和国主 席令第 63 号 节选 ⑴ 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应 纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额 ;超过抵免限额的 部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵 补： (一)居民企业来源于中国

如何判定境外分支机构 的纳税年度？ 依据： 《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通 知》（财税〔2009〕125号） 《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收抵免操作指南>的公 告》（国家税务总局公告2010年第1号） 回答： 一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收 抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“十一、 企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其计算 生产、经营所得的纳税年度与我国规定

A108010 《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 国家 税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125 号）、 《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（2010 年 第1 号）、《财政部 国家税务总局关于我国石油企业从事油（气）资源开采所得 税收抵免有关问题的通知》（财税〔2011〕23 号）、《财政部 税务总局关于完善 企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔201