A105040：《专项用途财 政性资金纳税调整明细表》 中的数据从哪里来？ 数据从哪里来？ 为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型。 其中，我们应主要关注来源于账簿，甚至还需分析计算后才能填写的内容 （即“账簿直接填列”和“账簿计算填列”。）。 除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的。 通过这样的分类，我们会发现，要看懂申报表并不是很困难的事！ 一、取得年度 项目名称：取得年度 取数来源：根据账簿中记载的取得

什么叫费用化支出和资本 化支出？ 一图说明： 支出 资本化支出 可以在超过一个的期间里给 企业带来经济利益的流入， 应计入相关资产的成本。 费用化支出 不符合上述资本化条件的支 出属于费用性支出，应当计 入当年损益。 资产的折旧、摊 销 管理费用、财务 费用、销售费用 注意：在特定条件下，有些费用支出需要进行资本化处理。 常见的费用支出需资本化情形（一）：借款费用资本化 根据《企业会计准则》规定，借款费用资本的起始和终止条件是： （一）起始条件： 1.资产

企业取得多种财政性收 入时应当如何进行税务 处理？ 依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 六十三号)和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院 令第512号) 2.《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府 性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号） 回答： 一，财政性收入都包括哪些 收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收 取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性

A105040：需要具备什么 条件才叫“符合不征税收 入条件”的财政性资金 依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号)、 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号) 2.《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通 知》（财税[2011]70号） 回答： 首先应该知道，企业所得税的收入总额中的下列收入是做为为不征税收 入的：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收

企业从政府处获得资本 金投入和借款如何进行 财税处理？ 2015年7月5日，某市政府根据相关国有资产管理规定，向国 有企业A公司注入1亿元作为增资。11月5日，A公司又取得财政局 一笔2000万的借款，约定于1年后归还。 请问，A公司在2016年度的汇算清缴时是不需要就上述取得增 资款和借款进行纳税？ 案例： 解题： 根据财税[2008]151号文，该1亿元属于国家以投资者身份 投入企业并按有关规定相应增加企业实收资本的直接投资；而 借款并不属于企业所得税应纳税收入

A105040：使用确认为不征 税收入的财政性资金形成的费 用和资产相关折旧、摊销能税 前列支吗？ 1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号) 2.《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处 理问题的通知》（财税[2011]70号） 依据： 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性 支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有 关资产成本，不得在发生当期直接扣除。 不征税收入用于支出所形成的费用，不得

A105040：《专项用途 财政性资金纳税调整明细 表》中数据需要向哪里进 行结转？ 本表需知晓的结转走向 本表存在3处数据项需要做 为数据来源，结转入其它 表和项。 名词解释：结转走向，是指此处计 算出的数字，需要转入哪些表格的 哪些单元格中。 结转1：本格数据结 转入A105000《纳税 调整项目明细表》 第9行第4列。 结转2：本格数据结 转入A105000《纳税 调整项目明细表》 第25行第3列。 结转3：本格数据 结转入A105000 《纳税调整项目 明细表》第9行第

A105040：《专项用途 财政性资金纳税调整明 细表》案例 2011年1月1日，市政府拨付A公司8000万元财政资金，指定用途为环保 生产车间。2010年1月，A公司开始建设该设施，当年12月竣工验收，共使用 资金7000万元，使用寿命为20年，采取直线法计提折旧（假设无残值）。剩 余1000万元截至2015年未使用，也未交回财政。同时，2015年又取得财政拨 付的一笔技术改造资金200万元，2015年共支出用于日常费用50万元。经税 务机关确认，上述几笔资金符合财税[2017]70号文的

A105040：符合不征税收 入条件的财政性资金在什 么情况下会再被确认为计 税收入？ 《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理 问题的通知》 （财税[2011]70号） 依据： 企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后， 在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金 的政府部门的部分，应计入取得该项资金第6年的应税收入总额。 计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税 所得额时扣除。 回答： 第一，所

A105040：什么情况下需 要填写《专项用途财政性资 金纳税调整明细表》？ 您需要填写本表吗？ 本表并不是普遍填写项，只有发生符合不征税收入条件的专 项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人需要填报。 判断流程： 有无政府补助 收入 是否符合不征 税收入条件 有 不需要填写本表 无 不符合 符合 形成费用化或 者资本化支出 填写本表、A105080 《资产折旧、摊销 情况及纳税调整明 细表》和A105000 《纳税调整项目明 细表》 形成费用化支出 填写