A104000表：根据企业 会计准则财务费用如何 核算？（总体介绍原则、 范围和要点） 回答： “财务费用”科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而 发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以 及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。 为构建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借 款费用，通过“在建工程”、“制造费用”等科目核算。 回答： 企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费 用项目设置明细账进

A104000表：根据企业 会计准则财务费用核算 中如何把握费用化和资 本化问题？ 依据： 《企业会计准则第17号——借款费用》 回答： 一、资本化：企业发生的借款费用，可直接归属于符合资 本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相 关资产成本。 二、费用化：其他借款费用，应当在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。 回答： 三、符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建 或者生产活动才能达到预定可使用或

A104000表：根据企业 会计准则管理费用如何 核算？（总体介绍原则、 范围和要点） 回答： “管理费用”科目核算企业为组织和管理企业生产经营所 发生的管理费用，包括企业在筹建期间发生的开办费、董 事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由 企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、聘请中 介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船 税、城镇土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补 偿费、研究费用、排污费等。 回答： 管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的

A104000表：根据企业 会计准则销售费用如何 核算？（总体介绍原则、 范围和要点） 回答： “销售费用”科目核算企业在销售商品和材料、提供劳务 的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费 和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、 装卸费以及为销售本企业商品而专设的销售机构相关的固 定资产修理费用等后续支出等。 回答： 销售费用的主要账务处理： （一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展 览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“

财务费用资本化举例 中江公司于2017年1月1日从银行借入专门借款1000万元用于 工程建设，年利率8％，利息按年支付。其他有关资料如下： （1）工程于2017年1月1日开工，中江公司于2017年1月1日 支付给建筑承包商乙公司300万元；2017年1月1日至3月末，该借 款闲置的资金取得的存款利息收入为4万元。 案例： （2）2017年4月1日工程因纠纷停工，直到7月1日继续施工 。第二季度取得的该笔借款闲置资金存款利息收入为4万元。 （

A104000表：为什么需 要填报境外支付费用金 额？ 回答： A104000《期间费用明细表》第2列、第4列、第6列对企业费用列 支中向境外支付的部分进行信息采集，为主管税务机关进行反避 税调查提供了便利，纳税人在填报相关项目时应谨慎对待，规范 填报境外支付费用金额，避免不规范的费用列支引发涉税风险。 END

A104000表：各项费用 取得有效扣除凭证的有 时限规定吗？ 依据： 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务 总局公告2011年第34号 ） 回答： 关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原 因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季 度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清 缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 END

A104000表管理费用数据 从哪里来的？ 数据从哪里来？ 为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型。 其中，我们应主要关注来源于账簿，甚至还需分析计算后才能填写的内容 （即“账簿直接填列”和“账簿计算填列”。）。 除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的。 通过这样的分类，我们会发现，要看懂申报表并不是很困难的事！ 项目名称：管理费用 取数来源：填报数据来源于“管理费用”科目记录 的会计数据。填报在“管理费用”科目

A104000表销售费用数据 从哪里来的？ 数据从哪里来？ 为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型。 其中，我们应主要关注来源于账簿，甚至还需分析计算后才能填写的内容 （即“账簿直接填列”和“账簿计算填列”。）。 除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的。 通过这样的分类，我们会发现，要看懂申报表并不是很困难的事！ 项目名称：销售费用 取数来源：填报数据来源于“销售费用”科目 记录的会计数据。填报在“销售费用”科目

A104000表财务费用数据 从哪里来的？ 数据从哪里来？ 为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型。 其中，我们应主要关注来源于账簿，甚至还需分析计算后才能填写的内容 （即“账簿直接填列”和“账簿计算填列”。）。 除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的。 通过这样的分类，我们会发现，要看懂申报表并不是很困难的事！ 项目名称：财务费用 取数来源：填报数据来源于“财务费用”科目记录 的会计数据。填报在“财务费用”科目