A101010：根据企业会计 准则债务重组利得如何核算？ 法律法规依据： 法律和法规：《企业会计准则第12号—债务重组》 相关原文： 第二条债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下， 债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。 第三条债务重组的方式主要包括： （一）以资产清偿债务； （二）将债务转为资本； （三）修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等， 不包括上述（一）和（二）两种方式； （四）以上三种方式的组合等。 相关原文：第二章债务人的会计处理

A101010:根据企业会计准 则非流动资产处置利得如何 核算？ 法律法规依据： 法律和法规：企业会计准则第2号——长期股权投资 相关原文：第十七条处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之 间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该 项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应 比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 法律法规依据： 法律和法规：企业会计准则第3号——投资性房地产 相关原文：第十七条当投资性房地产被处置，或者永久退

《收入类明细表》政策依据 序号 文件名 字号 是否 全文 内容 1 中华人民共和国 企业所得税法 中华人民 共和国主 席令第63 号 节选 ⑴第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： (一)销售货物收入; (二)提供劳务收入; (三)转让财产收入; (四)股息、红利等权益性投资收益; (五)利息收入; (六)租金收入; (七)特许权使用费收入; (八)接受捐赠收入; (九)其他收入。 2 中华人民共和国 企业所得税法实 施条例 中华人民 共和国国 务

A101010:根据企业会计准 则非货币性资产交换收入如 何核算？ 法律法规依据： 法律和法规：企业会计准则第7号——非货币性资产交换 相关原文：第二条非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定 资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及 或只涉及少量的货币性资产（即补价）。 第三条非货币性资产交换同时满足下列条件的，应当以公允价值和应支 付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计 入当期损益：（下续） 法律法规依据： 相关原文：（

A101010：非货币性 资产交换利得核算举例 2014年12月18日，甲公司以本企业一幢办公楼交换乙公司生 产的一批办公家俱，换入的办公家俱作为固定资产管理。办公楼 的账面原值为1000000元，累计折旧为350000元，公允价值为 750000元。办公家俱的公允价值为750000元，交换双方互开发票。 请问：甲公司应如何进行财税处理（忽略除企业所得税外的其他 税费）？ 案例： 解题： （一）由于该项资产交换具有商业实质，且两项资产的公 允价值都能可靠的计量，符合非货币性资产交换准则规定的以 公

A101010：债务重 组利得核算举例 2014年11月，由于甲公司经营发生困难，无法按期支 付乙公司的工程款项2500万元，双方达成债转股的债务重 组协议：乙公司成为甲公司的股东，占有其10%的股权， 该股权的公允价值为2300万元。假定转股后甲公司的注册 资本为1亿元。请问甲公司应如何进行财税处理？ 案例： 解题： （一）账务处理 债务重组后乙公司享有甲公司股份面值（股本）=10000 万元*10%=1000万元，确认为实收资本；将该股权公允价值 与实收资本的差额确认为资本公积，即2300

A101010：让渡资产使用 权收入核算什么内容？ 法律法规依据： 法律和法规：企业会计准则第14号——收入 相关原文：让渡资产使用权收入主要包括：(1)利息收入，主要是指金融 企业对外贷款形成的利息收入，以及同业之间发生往来形成的利息收入等。 (2)使用费收入，主要是指企业转让无形资产(如商标权、专利权、专营权、 软件、版权)等资产的使用权形成的使用费收入。 企业对外出租资产收取的租金、进行债权投资收取的利息、进行股权投资取 得的现金股利，也构成让渡资产使用权收入，有关的会计处理，参照

A101010：非流动资 产处置利得核算举例 2014年10月15日，甲公司出售一台不再需要的运输 用卡车，原值为150000元，会计上已计提折旧80000元， 出售取得含增值税销售收入82400元。请问：甲公司应 如何进行财税处理？ 案例： 解题： （一）账务处理 1.固定资产转入清理的账务处理为： 借：累计折旧 80,000元 固定资产清理 70,000元 贷：固定资产——运输卡车 150,000元 2.出售取得收入的账务处理为： 出售不含税价=82400÷（1+3%）=80000元。

A101010：《一般企业 收入明细表》案例 一、甲公司2015年度主营业务收入情况。 甲公司2015年度实现销售收入74339498.60元，审核后发现1月 30号凭证为流动资产贷款贴息奖励资金7200000.00元，属于营业外 收入项目，不属于主营业务收入事项，属于会计差错事项。 二、其他业务收入情况。 甲公司2015年度其他业务收入1000000.00元，全部为出租闲置 厂房取得的租金收入。 三、营业外收入情况 （1）政府补助收入100000.00元。 案例： （2）以库存商品抵债收入3

A101010：让渡资产 使用权收入核算举例 甲公司于2014年将一幢办公楼出租给乙公司使用，该办公楼 已经确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量，假设该 幢办公楼的成本为1800万元，按照直线法计提折旧，使用寿命为 20年，预计净残值为零。按照经营租赁合同的规定，乙公司每月 支付给甲公司租金8万元。请问：甲公司应如何进行财税处理？ 案例： 解题： （一）每月甲公司的账务处理为： 月租金收入8万元，年租金收入=8万元*12=96万元。 借：银行存款（或预收账款） 80,000元 贷：主