含有已审计财务报表的文件中的其他信息 被审计单位： 页次： 项目：含有已审计财务报表的文件中的其他信息 编制人： 日期： 财务报表截止日： 复核人： 日期： 一、注册会计师的目标 当含有已审计财务报表的文件中的其他信息可能损害财务报表和审计报告的可信性时，作出恰当的应对。 二、审计程序 可供选择的审计程序 适用否 ①在审计报告中增加其他事项段，说明重大不一致； ②拒绝提交审计报告； ③解除业务约定。 审计说明： 索引：WP92520 1．阅读其他信息，以识别其是否与已审计财务报表

首次接受委托时对期初余额的审计 被审计单位： 索引号：WP35100 页次： 项目：首次接受委托时对期初余额的审计 编制人： 日期： 财务报表截止日： 复核人： 日期： 一、审计目标 获取充分、适当的审计证据以确定： （一）期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报； 二、审计程序 可供选择的审计程序 适用否 索引号 执行人 审计说明： 期初余额也包括期初存在的需要披露的事项，如或有事项和承诺事项。 （二）期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用，或会计政策

每股收益检查表 被审计单位： 页次： 项目：每股收益检查表 编制人： 日期： 复核人： 日期： 一、计算过程： 序号 本年数 上年数 归属于公司普通股股东的净利润 非经常性损益 2 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2(P) 0 0 期初股份总数 4(So) 公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数（Ⅰ） 5(S1) 发行新股或债转股等增加股份数（Ⅱ） 6(Si) 增加股份（Ⅱ）下一月份起至报告期期末的月份数 7(Mi) 报告期因回购等减少股份数 8

分部信息 被审计单位： 索引号： WP93920 项目：分部信息 编制人： 日期： 财务报表截止日： 复核人： 日期： 一、注册会计师的目标 针对分部信息的列报与披露获取充分、适当的审计证据。 二、审计程序 可供选择的审计程序 索引号 ①各分部之间的销售、转移和收费以及内部金额的抵销； ②与预算和其他预期结果的比较，如营业利润占销售额的百分比； ③各分部之间资产和成本的分配； ④与以前期间的一致性以及对不一致事项披露的充分性。 审计说明： 1.了解管理层在确定分部信息时使

对被审计单位使用服务机构的考虑 被审计单位： WP95410 页次： 项目：对被审计单位使用服务机构的考虑 编制人： 日期： 财务报表截止日： 复核人： 日期： 一、审计目标 可供选择的审计程序 适用否 了解服务机构提供的服务，包括相关的内部控制 应对评估的重大错报风险 索引号: （1）了解服务机构提供的服务的性质和重要性，及其对与审计相关的被审计单位内部控制的影响，以足够识别和评估重大错报风险 （2）针对识别和评估的重大错报风险，设计和实施审计程序。 1.当按照《中国注册会计师审计

债务重组事项检查记录 被审计单位： 索引号： WP93610-1 项目：债务重组检查记录 编制人： 0 财务报表截止日： 复核人： 0 债务重组事项描述 审计说明： 管理层批准债务重 组的文件 债务重组相关的协 议、合同、批文、法 院裁决文件 债务重组所涉及的资产 的产权过户手续是否齐 备 日期： 1900/1/0 日期： 1900/1/0 审计结论 索引号 债务重组日的确 定是否正确 会计处理是否 正确 债务重组信息披露检查表 被审计单位： 索引号： WP936

会计政策变更和前期会计差错更正 被审计单位： 索引号： WP14311 项目：会计政策变更和前期会计差错更正 编制人： 日期： 财务报表截止日： 复核人： 日期： 一、注册会计师的目标 二、审计程序 可供选择的审计程序 适用否 索引号 执行人 1.确定会计政策变更是否合法、合理；确定前期会计差错更正是否合理； 2.确定会计政策变更和前期会计差错更正的会计处理是否正确； 3.确定会计政策变更和前期会计差错更正的披露是否恰当。 1.获取被审计单位提供的会计政策说明，与前期采用的会计政策进行

持续经营 被审计单位： 索引号： WP92220 页次： 项目：持续经营 编制人： 日期： 财务报表截止日： 复核人： 日期： 一、注册会计师的目标 二、审计程序 审计程序 索引号 一、风险评估程序和相关活动 二、评价管理层对持续经营能力作出的评估 三、询问超出管理层评估期间的事项或情况 四、识别出事项或情况时实施追加的审计程序 (一）就管理层编制财务报表时运用持续经营假设的适当性，获取充分、适当的审计证据； (二）根据获取的审计证据，就可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑

对法律法规的考虑 被审计单位： 索引号：WP95710 页次： 项目：对法律法规的考虑 编制人： 日期： 复核人： 日期： 一、注册会计师的目标 （二）针对其他法律法规，实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为； （三）恰当应对在审计过程中识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为。 二、审计程序 可供选择的审计程序 适用否 索引号 ①利用对被审计单位行业状况、监管环境以及其他外部因素的了解； ②更新对直接决定财务报表中的报告金额和列报的法律法规的了

关联方及关联方交易 被审计单位： 索引号： WP92110 项目：关联方及关联方交易 编制人： 日期： 复核人： 日期： 一、注册会计师的目标 （二）获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照企业会计准则的规定得到恰当识别、会计处理和 二、关联方审计工作底稿 序号 内容 1 风险评估程序和相关工作 2 了解与关联方关系及其交易相关的内部控制 3 针对与关联方关系及其交易相关的重大错报风险的应对措施 4 测试和评价关联方及其交易的会计处理和披露 5 6 7 8