财务报表审计具体审计计划 被审计单位： 索引号： WP18113 页次： 编制人： 日期： 财务报表截止 日/期间： 复核人： 日期： 一、审计范围 二、项目进度安排（审计阶段关键时间节点） 三、对风险评估阶段工作的计划 四、重要性水平及可容忍误差 五、 针对评估出的报表层次重大错报风险及特别风险采取的审计方案 六、针对评估出的认定层面重大错报风险设计采取的审计方案 七、对舞弊包括管理层舞弊的特殊考虑及对策 八、项目组人员分工及时间安排对集团审计的特

总体审计策略 （适用于财务报表审计） 被审计单位名称： 索引号： 审计项目： 编制人： 日期： 复核人： 日期： 一、审计业务特征，审计目标，拟出具的报告和关键日期 应对或结果及工作底稿索引 适用的财务报告编制基础 适用的审计准则 与财务报告相关的行业特别规定 财务报表审计范围 详见“财务报表具体审计计划” 二、确定审计项目所需资源的性质、时间安排和范围 应对或结果及工作底稿索引 （一）报告时间要求 （二）执行审计工作的时间安排 4. …… （四）沟通的时间安排 与管理

识别重要组成部分（适用集团审计） 被审计单位名称： 索引号： WP17112 日期： 项目：识别重要组成部分 编制人： 日期： 财务报表截止日期： 复核人： 集团实际执行的重要性 集团合并资产总额 集团合并营业收入总额 集团合并利润总额 业务主体 注册地 组成部分 组成部分占集团比例 拟实施的审计策略 资产总额比例 母公司 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 甲公司 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 乙公司 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

财务报表审计中与舞弊相关的责任提示 职业怀疑 1. 保持职业怀疑要求注册会计师对获取的信息和审计证据是否表 明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕，包括考虑 拟用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与信息的生成和维护相关 的控制（如相关）。由于舞弊的特征，注册会计师在考虑由于舞弊 导致的重大错报风险时，保持职业怀疑尤为重要。 2. 尽管不能期望注册会计师不受以前对管理层、治理层正直和诚 信情况形成的判断的影响，但由于具体情况可能已经发生变化，注 册会计师在考虑由于舞弊导致的重大错报

舞弊风险评估与应对 被审计单位： 索引号：WP13130 项目：舞弊风险评估与应对 编制人： 日期： 复核人： 日期： 一、注册会计师的目标 （一）识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险； （二）通过设计和实施恰当的应对措施，针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，获取充分、适当的审计 （三）恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑。 二、舞弊风险评估与应对审计工作底稿 序号 内容 索引号 1 风险评估程序和相关活动 WP13131 2 舞弊风险因素评价表 WP13132 3

财务报表审计具体审计计划 上市公司年报 （上报监管机构，仅供参考） 被审计单位： 索引号： WP18113 页次： 编制人： 日期： 财务报表截止 日/期间： 复核人： 日期： 一、被审计单位基本情况 二、审计范围 三、项目进度安排（审计阶段关键时间节点） 四、对风险评估阶段工作的计划 五、重要性水平及可容忍误差 （一）重要性 （二）组成部分的重要性 六、针对评估出的报表层次重大错报风险及特别风险采取的审计方案 （一）财务报表层次风险应对方案 （二）特别风险应对措施

确定重要账户及相关认定 被审计单位名称： 索引号： 项目：确定重要账户及相关认定 编制人： 日期： 复核人： 日期： 财务报表整体重要性： 实际执行的重要性： 财务报表项目 20XX.12.31 认定 完整性 准确性 截止 权利和义务 计价和分摊 分类 资产负债表 货币资金 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 WP18130 财务

内部控制审计具体审计计划 被审计单位： 索引号： WP18300 项目： 执行人： 日期： 财务报表截止日： 复核人： 日期： 内部控制审计范围 具体安排 流 程 时间 人员 公司层面 被审计单位的风险评估过程 监控经营成果的控制 采购与付款 工薪与人事 生产与仓储 销售与收款 内部控制审计项目组 成员 内部控制审计预计时 间 与控制环境（即内部环境）相关的 控制 针对管理层和治理层凌驾于控制之 上的风险而设计的控制 对内部信息传递和期末财务报告流 程的控制 对

重要性水平 被审计单位： 索引号：WP17110 重要性水平 编制人： 财务报表截止日： 复核人： 一、财务报表整体的重要性 基准（金额） 重要性（适当取整） 二、实际执行的重要性 财务报表整体的重要性 实际执行的重要性 三、特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平 如是，完成以下内容： 交易、账户余额或披露 较低的重要性水平 记录所考虑的因素： 审计项目: 1.选择基准 2.选择基准时考虑的因素 3.确定经验百分比 4.确定重要性 经验百分

确定组成部分的重要性（适用集团审计） 被审计单位： 索引号：WP17111 项目：确定组成部分的重要性 编制人： 日期： 复核人： 日期： 集团财务报表的重要性水平 集团实际执行的重要性水平 集团合并资产总额 集团合并营业收入总额 集团合并利润总额 集团合并财务报表重要性水平选择的基准 组成部分名称 组成部分 组成部分占集团合并比例 集团分配给组成部分重要性 资产总额所占比例 营业收入所占比例 利润总额所占比例 母公司 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!