财务报表审计具体审计计划 被审计单位： 索引号： WP18113 页次： 编制人： 日期： 财务报表截止 日/期间： 复核人： 日期： 一、审计范围 二、项目进度安排（审计阶段关键时间节点） 三、对风险评估阶段工作的计划 四、重要性水平及可容忍误差 五、 针对评估出的报表层次重大错报风险及特别风险采取的审计方案 六、针对评估出的认定层面重大错报风险设计采取的审计方案 七、对舞弊包括管理层舞弊的特殊考虑及对策 八、项目组人员分工及时间安排对集团审计的特

财务报表审计中与舞弊相关的责任提示 职业怀疑 1. 保持职业怀疑要求注册会计师对获取的信息和审计证据是否表 明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕，包括考虑 拟用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与信息的生成和维护相关 的控制（如相关）。由于舞弊的特征，注册会计师在考虑由于舞弊 导致的重大错报风险时，保持职业怀疑尤为重要。 2. 尽管不能期望注册会计师不受以前对管理层、治理层正直和诚 信情况形成的判断的影响，但由于具体情况可能已经发生变化，注 册会计师在考虑由于舞弊导致的重大错报

财务报表审计具体审计计划 上市公司年报 （上报监管机构，仅供参考） 被审计单位： 索引号： WP18113 页次： 编制人： 日期： 财务报表截止 日/期间： 复核人： 日期： 一、被审计单位基本情况 二、审计范围 三、项目进度安排（审计阶段关键时间节点） 四、对风险评估阶段工作的计划 五、重要性水平及可容忍误差 （一）重要性 （二）组成部分的重要性 六、针对评估出的报表层次重大错报风险及特别风险采取的审计方案 （一）财务报表层次风险应对方案 （二）特别风险应对措施