审计工作底稿 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 索引号： 项目： 编制： 复核： 日期： 日期： 审计程序 执行人 1 2 3 4 5 6 首发公司财务会计信息自查程序-财务报告内部控制制度核 被审计单位： 财务报表截止日/ 1、检查被审计单位是否建立健全规范的财务会计核算体系， 实施以下程序: 1.1询问、检查和测试会计管理制度设计的合理性和运行的有 效性 1.2询问和检查会计

审计工作底稿 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 名称 索引号 自查工作报告 程序表 IPOZCL1 自查发现问题汇总表 IPOZCL1-1 总结会会议纪要 IPOZCL1-2 专业意见分歧解决表 IPOZCL1-3 管理层声明书 IPOZCL1-4 自查工作总结 IPOZCL1-5 自查工作复核核对表 IPOZCL1-6 自查工作完成情况核对表 IPOZCL1-7 IPOZCL1-8 审计工作底稿 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 业务完成阶段审计工作 被审计单位：

审计工作底稿 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 注册会计师是否对公司以下舞弊动机进行重点分析，充分评估公司舞弊风险： 未披露关联方关系通常具有以下一项或几项特征： 提示1： 《会计风险监管提示第2号——通过未披露关联方实施的舞弊风险》 （1）避免被特别处理或退市； （2）满足融资业绩条件； （3）避免上市后业绩迅速下降； （4）满足股权激励行权条件； （5）满足重组承诺的业绩条件； （6）迎合市场业绩预期； （7）谋求以业绩为基础的私人报酬； （8）满足有关部门的考核要求。 提示2： CS

审计工作底稿 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 项目： 编制： 复核： 日期： 日期： 二、审计及核查程序 执行人 索引号 1 2 3 4 首发公司财务会计信息自查程序-财务信息和非财务信息衔接印证核查 被审计单位： 索引号： ZA16-0 财务报表截止日/期间： 阅读招股说明书，检查其披露的财务信息是否与财务报表一致（如研发费用发生 额） 阅读招股说明书，检查其披露的财务信息分析是否

企业IPO财务会计及相关问题 1 业绩介绍 已完成的上市项目 2 公重号：dimi-GG 内容提要 9 问题1、对企业价值的认知 9 问题2、企业上市的主要标准 9 问题3、IPO常用法律法规 9 问题4、IPO各阶段主要财会工作 9 问题5、财务规范常见财务问题 9 问题6、IPO技术难题 9 问题7、其它相关问题 9 问题8、关于上市财务规划 9 问题9、IPO审核关注事项及被否原因分析 3 公重号：dimi-GG 问题1 对企业价值的认知—案例分析 案例一：千

2018 年A 股上市公司财务造假大起底 据统计，2018 年共有50 家上市公司发布了60 多条收到证监会及其派出机构出 具的《行政处罚决定书》的公告。被处罚主体有的是上市公司本身或其子公司， 有的是实控人、高管，还有的是控股股东或持股5%以上股东。其中联建光电连 续四年财报虚假记载，*ST 圣莱虚构财政补助，*ST 上普三方贸易造假。 纵观这些被处罚的事由，东方证券、中原证券和国信证券是因保荐业务或财务顾 问业务违反《证券法》相关规定，其他是因为操纵股价、内幕交易、信披违规等 遭到处罚。

数据尽职调查，IPO 尽职审查新趋势 普华永道的港股IPO 数据尽职调查服务将根据不同行业以及行业内不同企业所 面临的不同风险点，量身定做不同的数据分析维度，协助保荐人完成其尽调调查 的职责。 相比于传统的尽职调查，我们从企业运营数据及行业风险点出发，对发行人的运 营数据实施合理充分的数据尽职调查程序，可以帮助保荐人有效解决过往在实施 传统尽职调查程序中所遇到的“痛点及难点”。 传统尽职调查模式从财务数据出发，了解目标企业的运营情况。 数据尽职调查调模式从运营、业务数据最底层的日志出发，通

财务造假的四重境界和七个案例 财务造假是对投资者伤害最大的一种情形，没有之一。如果以后证券法修改，财 务造假还需要退市的话，那么投资者的损失将无限大。因此任何一个在A 股混的 投资者都必须掌握扫雷财务造假的方法。 在财务造假的会计分录里，初善君做过初步的探讨，财务造假的目的一般是虚增 利润，也就意味着利润表中净利润是虚增后，那么净利润必然转入所有者权益的 未分配利润科目，与此对应资产负债表的科目必须也要有造假的科目。所有者权 益的未分配利润虚增的话，对应的要么是虚减负债，要么是虚增资产，由于

审计工作底稿 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 审计程序 一、现金 二、银行存款 1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非 额是否正确。 2.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异， 整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批 (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表

财务造假最好用的科目：“在建工程”、“固定资产” （一） 【财务造假最好用的科目：“在建工程”、“固定资产”】很多上市公司都需要建设 厂房、购买固定资产，这些东西的价格往往很高，关键是难以定价。因此，套取 资金最安全的手法就是故意抬高它们的价格，然后转移出去高出来的那部分资 金，一部分可能用于贪污，另一部分也可能通过购买自身产品，以做大利润的方 式重新回到公司。 跟谁谁旺：马先生每次一小段文字足以让我学到不少知识。 马靖昊说会计：万福生科的财务造假就是充分利用了该科目。它从在建工程中洗